土地增值稅是指涉及土地所有權「移轉時」的稅收。本文將介紹土地增值稅的概念、節稅策略，並針對特殊情況進行初步說明。
一、土地增值稅概念：
土地增值稅的徵收基於「土地增值」部分。當土地所有權移轉時，如買賣、贈與時，需繳納土地增值稅。計算方式是依照原取得的土地公告現值至移轉時土地公告現值差額課徵。稅率分為自用住宅用地（10%固定稅率）及一般用地（20%、30%、40%累進稅率）。
二、節稅策略：
如何減少土地增值稅負擔呢。例如：「一生一次」的自用住宅用地稅率或「一生一屋」的優惠稅率，夫妻可利用「夫妻贈與」免稅規定；或多戶同時出售享受自用稅率的方式，將節稅做最大化，這部分可跟代書聊聊，能讓您有初步的概念。
三、案例說明：
林先生正計劃將自己居住已有40年的透天厝傳承給子女，他在考慮是通過買賣方式還是分年贈與方式進行移轉。經過專業代書的評估，林先生決定以「買賣方式」進行移轉，這樣可以更有效地節省稅款。
原因在於，一般用地的稅率大約為200萬，而自用住宅的稅率則約為60萬。只有通過買賣方式才能享受自用住宅的土地增值稅稅率，而贈與方式僅適用一般用地稅率。通過買賣方式，增值稅可以節省約140萬，大幅減輕了土地增值稅的負擔。
四、常見問答：
問：一生一次的自用住宅用地稅率有哪些條件？
答：需辦竣戶籍登記、未出租或營業，且面積及房屋價值有限制。每人一生僅限用1次。
問：什麼情況下適用一生一屋無次數限制的優惠？
答：需曾享用一生一次、辦竣戶籍登記、未出租或營業，且面積有限制。地上房屋所有權人、一屋限制及持有期間也有規定。無次數限制。
問：贈與土地時，土地增值稅如何計算？
答：一般贈與時，會計算土地增值稅，但若係夫妻間贈與可申請暫不課徵土地增值稅，且不計算贈與稅。
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